Analiza Economico Financiara probl


1.       Sortimente:
Fel de prod
cantitatea
pret unitar
VPF
VPF in limita sortimentului programat
progr
efect
progr
efect
A
100
120
25,83
2583
3100
2583
B
50
65
15,69
784,61
1020
784,61
C
12
18
10
120
180
120
Total



3488,6
4300
3488,6
Pret unitar=VPFef/Qef
VPF in lim=min(VPFef, VPFpr)
Ks=VPFlim/VPFpr*100
In rezultatul neindeplinirii planului de productie cu 100-Ks entitatea analizata nu a obtinut VPF in suma de VPFlim-VPFpr. Suma productiei pierdute poate fi considerate ca rezerva interna de majorare a VPF pe viitor.

2.       Structura:
Fel de prod
VPF
Indeplinirea planului %
Productia ef dupa structura programata
VPF efectiv in limitele structurii programate
pr
ef
suma
%
suma
%
A
2583
74,05
3100
72,09
120,01
3184,15
3100
B
784
22,4
1020
23,72
130,1
963,2
963,2
C
120
3,44
180
4,18
150
147,92
147,92
Total
3488
100
4300
100
123,27
4295,25
4211,12
Productia efectiva dupa structur programata=Total VPFef*%VPFpr/100
Indeplinirea planului=VPFef/VPFpr*100
VPFlim=min(VPFef, Prod ef)
Kst=VPFlim/Prod ef*100
In rezultatul neindeplinirii planului de productie cu 100-Kst entitatea analizata nu a obtinut VPF in suma de VPFlim-Prod ef. Suma productiei pierdute poate fi considerate ca rezerva interna de majorare a VPF pe viitor.

3.       Calitate:
Fel de prod
Pret un
Programat
efectiv
cantit
suma
cantit
suma
superi
100
12
1200
10
1000
grad I
65
8
520
12
780
Total

20
1720
22
1780
Ppr=TotSuma pr/TotQpr=86
Pef=TotSuma ef/TotQef=80.90
K=Pef/Ppr*100=94.06
df1=(Qef-Qpr)*Ppr=172
Cresterea cantitatii cu TotQef - TotQpr a contribuit la sporirea indicatorului rezultativ VPF cu 172 lei
df2=(Pef-Ppr)*Qe=-112.2
Micsorarea pretului cu Pef-Ppr a contribuit la micsorarea indicatorului rezultativ VPF cu 112.2 lei
Balanta influientei factorilor BIF: Suma ef-Suma pr=df1-df2
Sub influenta factorului 2 indicatorul s-a redus cu 112 lei ce contribuie ca rezerva interna de majorare VPF pe viitor in baza imbunatatirii calitatii produsului respectiv.

4.       Ritmicitate:
Trimestre
VPF
pr
ef
in lim ritm programate
suma
%
suma
%
I
1200
23,03
1900
37,69
1200
II
1700
39,7
1500
29,76
1500
III
780
18,22
750
14,88
750
IV
600
19,05
890
17,67
600
Total
4280
100
5040
100
4050
VPFlim=min(VPFpr, VPFef)
Krt=VPFlim*100/VPFpr
La intreprinderea analizata programa productiei privind ritmicitatea nu a fost indeplinita cu 100-Krt ceea ce a dus la reducerea VPF cu VPFlim-VPFpr. Suma productiei pierdute poate considerate ca rezerva interna de majorare a VPF in viitor.

5.       Venit din vinzari
Indicatori
An precedent
An gestiune
Abaterea
Influenta factorilor
Si
120
125
5
5
VPF
4200
4360
160
160
Ri+
2,5
2
-0,5
-0,5
Ri-
2,8
2,3
-0,5
0,5
Spf
125
133
8
-8
VV
4195,7
4351,7
156

VV=Si+VPF+Ri(+)-Ri(-)-Spf
Abaterea=an gest-an prec
Infl fact=din formula VV cei cu +ramin neschimbati, cei cu – se transform in semnul opus
BIF: An gest-an prec = suma infl factorilor
Observam ca VV fata de anul precedent s-a majorat cu 156 lei, Aceasta abatere a fost determinata de influienta pozitiva a factorilor Si, VPF, Ri(-) care au cauzat majorarea VV respectiv cu 5, 160, 0,5. Sub influienta negativa a factorilor Ri(+) si Spf indicatorul rezultativ s-a redus respectiv cu 0,5, 8 lei. Entitatea data dispune de rezerve interne de majorare a VV pe viitor din contul optimizarii Sf.


6.       Dinamica si structura VA; VPF prec = 4200; VPF curent = 4360;
Indicatori
an prec
an gest
suma
%
suma
%
cons priv retrib muncii
1100
26,96
990
21,9
asig sociale (23%)
253

227,7

uzura MF
900
22,05
380
7,88
alte consum si cheltuieli
880
21,56
950
21,01
rezultat net
1200
29,43
2200
48,67
Total VA
4080
100
4520
100
VA la 1 leu VPF, bani
97,14

103,67

VA la 1 leu VPF=Total VA*100/VPF;
In anul precedent ponderea principala o detine rezultatul net care e 29,43% majorindu-se pina la 48,46%. S-a micsorat ponderea consumurilor privind retribuirea muncii de la 26,29% pina la 21.90%. VA s-a marit de la 4080 la 4520 care a fost influientata de cresterea altor consumuri si a profitului net. Influienta negativa a elementului consumuri si uzura a cauzat reducerea VA cu (990-1100) si (380-900) mii lei. VA la 1 leu VPF s-a majorati cu (103-97) bani ceeea ce se apreciaza pozitiv.


7.       Influienta factorilor asupra modificarii Ws (prod salariat)
Indicatori
an prec
an gest
VPF
1980
1995
Ns
220
218
Nm
198
202
Pm=Nm*100/Ns
90
92,66
Wm=VPF*1000/Nm
10000
9876,24
Ws=VPF*1000/Ns
9000
9151,38
Ws=Pm*Wm – formula factoriala
MDA:
dWs(Pm)=dPm*Wm0/100=(92,66-90)*10000/100=260
dWs(Wm)=Pm1*dWm/100=92,66*(9870-10000)/100=-203,72
BIF: dWs(Pm)+dWs(Wm)=dWs
151==151
Ws fata de anul precedent a crescut cu 151 lei care s-a obtinut sub influienta urmat factori: majorarea Pm cu 2,66% a cauzat cresterea ind.rezultativ cu 260 lei; micsorarea Wm de la 10000 pina la 9860 a dus la reducerea Ws cu 203,72 lei. Intreprinderea dispune de rezerve interne de majorare a ind.rez pe viitor pe seama majorarii Wm.


8.       Influienta factorilor asupra modificarii Wm (prod muncitor)
Wm=Z*h*Wh formula factoriala
Indicatori
an prec
an gest
VPF
1980
1995
Nm
198
202
Tef lucr omzile
43560
45450
Tef lucr omore
335412
336330
Z=Tzile/Nm
220
225
h=Tore/Tzile
7,4
7,7
Wh=VPF*1000/Tore
5,9
593
Wm=VPF*1000/Nm
10000
9876,24
Infl prin MSL:
nr calc
nr subst
factori de influienta
Ind rez Wm
calc infl
marim infl
denumire
z
h
wh
1
0
220
7,7
5,9
9994,6
-
-
-
2
1
225
7,7
5,9
10221,75
10221,75-9994,6
227,2
dz
3
2
225
7,4
5,9
9823,5
9823,5-10221,75
-398,3
dh
4
3
225
7,4
5,93
9873,45
9873,45-9823,5
49,95
dWm
BIF: 9876.24-10000=+227.15-398.25+49.95 <=> -123.76=-121.15
Wm fata de an precedent a scazut cu 121 lei care s-a obtinut sub infl factorilor: micsorarea duratei de lucru a zilei cu 0,3 ore a dus la diminuarea Wm cu 389.25; majorarea nr mediu zile cu 5 zile a dus la cresterea Wm cu 227.15; majorarea Wh cu 0,03 lei a dus la majorarea ind.rez cu 49.94 lei. Entitatea dispune de rezerve interne de majorare a ind rez pe viitor din contul h.


9.       VPF=Ns*Ws;
Ind
Prec
Curent
VPF
1980
1995
Ns
220
218
Ws
3000
9151,38
Infl prin MDA:
dVPF(Ns)=dNs*Ws0/1000=(218-220)*9000/1000=-18
dVPF(Ws)=Ns1*dWs/1000=218*158.38/1000=33 mii lei
BIF: 1980-1995=33-18 => 15=15.
VPF fata de an precendent a crescut cu 15 in urma influientei factorilor: cresterea Ws cu 151 a majorat VPF cu 33; scaderea Ns cu 2 a dus la micsorarea VPF cu 18. Intreprinderea dispune de rezerve pentru a mari VPF pe viitor majorind Ns.


10.       Factori detaliati de munca la modificarea VPF
VPF=Ns*Pm*Wm
Wm=VPF*1000/Nm
Ind
Prec
Curent
VPF
1980
1995
Ns
220
218
Pm
90
92,66
Wm
10000
9876,24
MDA:
dVPF(Ns)=dNs*Pm0*Ws0/1000*100=-2*90*10000/100000=-18
dVPF(Pm)=Ns1*dPm*Wm0/1000*100=+57.99
dVPF(Wm)=Ns1*Pm1*dWm/1000*100=-25
BIF: 1995-1980=-25+57.99-18 => 15=15
VPF fata de an precendent a crescut cu 15 in urma influientei factorilor: cresterea Pm cu 2.66 a majorat VPF cu 57.99; scaderea Ns cu 2 a dus la micsorarea VPF cu 18; scaderea Wm cu 123 a dus la micsorarea VPF cu 25. Intreprinderea dispune de rezerve pentru a mari VPF pe viitor majorind Ns si Wm.


11.       Randamentul MF
Rmf=Ppa*Rmfa
Indicatori
An prec
An raport
VPF
1980
1998
MF
1625
1705
Mfa
1010
1112
Ppa=Mfa*100/MF
62,15
65,22
Rmfa=VPF/Mfa
1,96
1,8
Rmf=VPF/MF
1,22
1,17
Infl factorilor prin MDA:
dRmf(Ppa)=dPpa*Rmfa0=(65.22-62.15)*1.96/100=+0.06
dRmf(Rmfa)=Ppa1*dRmfa=-0.10
BIF: 1.17-1.22=0.06-0.10 => -0.05=-0.04
Daca factorul calitativ e “–“ => activitate negativa.
Rmf fata de anul precedent a scazut cu 0.05 la influienta factorilor: micsorarea Rmfa cu 0,16 a scazut Rmf cu 0.10; marireaPpa cu 3,07 a marit Rmf cu 0,06. Intreprinderea dispune de rezerve pentru a mari Rmf pe viitor prin marirea Rmfa.


12.       Factori generali a MF la modif VPF:
VPF=MF*Rmf
Indicatori
An prec
An raport
VPF
1980
1998
MF
1625
1705
Rmf=VPF/MF
1,22
1,17
MDA:
dVAPF(MF)=dMF*Rmf0=(1705-1625)*1.22=+97.6
dVAPF(Rmf)=MF1*dRmf=-85.25
BIF: 1998-1980=+97.6-85.25 <=> 18=18
VPF fata de anul trecut a crescut cu 18 sub influienta factorilor: majorarea MF cu 80 a crescut VPF cu 97.6; scaderea Rmf cu 0.05 a scazut VPF cu cu 85.25. Intreprinderea dispune de rezerve pentru a mari VPF pe viitor prin marirea Rmf. 

13.       Factori detaliati a MF la modif VPF:
VPF=MF*Ppa*Rmfa
Indicatori
An prec
An raport
VPF
1980
1998
MF
1625
1705
Mfa
1010
1112
Ppa=Mfa*100/MF
62,15
65,22
Rmfa=VPF/Mfa
1,96
1,8
MDA:
dVAPF(MF)=dMF*Rmf0=(1705-1625)*1.22=+97.6
dVAPF(Ppa)=MF1*dPpa*Rmfa0=+102.59
dVAPF(Rmfa)=Mf1*Ppa1*dRmfa=-177.92
BIF: 1998-1980=97.6+102.59-177.92 <=> 18=18
VPF fata de an precendent a crescut cu 18 in urma influientei factorilor: cresterea Ppa cu 3.07 a majorat VPF cu 102.59; cresterea MF cu 80 a majorat VPF cu 97.6; scaderea Rmfa cu 0.16 a dus la micsorarea VPF cu 177.92. Intreprinderea dispune de rezerve pentru a mari VPF pe viitor majorind Rmfa.

Popular Posts

Expresii frazeologice

Corespondenta economica

Exam la filozofie: Primele 24 intrebari

Analiza economico - financiara

Motive

Integrale

Finantele Intreprinderii exam

Dreptul Afacerilor T1

Genuri si specii

Integrarea Economica